Impozite la dividende microîntreprindere – Ghid complet

Ce impozite se plătesc la retragerea profitului dintr-o microîntreprindere sub formă de dividende?

Retragerea profitului sub formă de dividende este o practică frecventă în cadrul microîntreprinderilor. Pentru a respecta legislația fiscală și a evita eventualele penalități, este important să cunoști ce impozite se aplică în momentul distribuirii și plății dividendelor către asociați sau acționari.

Condiții pentru distribuirea dividendelor

Dividendele pot fi distribuite din profitul realizat și evidențiat în situațiile financiare. Acestea pot fi acordate:

• după aprobarea situațiilor financiare anuale,
• sau trimestrial, dacă acest lucru este prevăzut în actul constitutiv.

Este esențial ca profitul să fie disponibil (neangajat) și să nu existe pierderi reportate.

Impozitele aplicabile la dividende

În momentul plății dividendelor dintr-o microîntreprindere, se aplică următoarele impozite:

1. Impozitul pe dividende

Se reține la sursă și se plătește de către microîntreprindere:

• Valoare: 8% din suma brută a dividendelor;
• Termen: până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătesc dividendele;
• Declarație: formularul D100 pentru declararea impozitului.

2. Contribuția la sănătate (CASS) – dacă este cazul

Dacă beneficiarul (persoană fizică) obține venituri cumulate (inclusiv din dividende) ce depășesc plafonul anual stabilit de lege (raportat la salariul minim), atunci datorează CASS:

• 10% aplicat asupra plafonului (nu asupra dividendelor efective);
• Plata și declararea se fac de către persoana fizică prin declarația unică depusă anual;
• Microîntreprinderea nu reține și nu plătește această contribuție.

Exemplu simplificat:

Dacă se retrage un dividend net de 10.000 lei, microîntreprinderea va reține:

• 800 lei impozit pe dividende (8%);
• Beneficiarul va primi 9.200 lei;
• Persoana fizică poate datora CASS dacă veniturile totale depășesc plafonul anual.

Asistență contabilă pentru dividende

Echipa Expert Consult Banner oferă consultanță completă în gestionarea dividendelor și calculul corect al taxelor, astfel încât să eviți erori fiscale sau penalități. Lucrăm online, prin sisteme cloud, astfel încât toate procesele să fie rapide și transparente.

Contactează-ne pentru servicii contabile profesionale dedicate microîntreprinderilor și soluții fiscale optimizate.