Profit scutit de impozit – Când și cui se aplică

Există profit scutit de impozit în România la societățile comerciale?

În România, sistemul fiscal prevede anumite situații speciale în care o parte din profitul realizat de o societate comercială poate fi scutit de impozit. Aceste facilități sunt reglementate prin Codul fiscal și se aplică doar în condiții specifice, pentru a încuraja investițiile și dezvoltarea economică.

1. Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit

Cea mai cunoscută facilitate fiscală este scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Aceasta se aplică pentru:

• profitul utilizat pentru achiziția de echipamente tehnologice – mașini, utilaje, instalații de lucru;
• calculatoare, periferice, software și alte active utilizate în producția și procesarea datelor;
• active utilizate în activități de cercetare-dezvoltare și inovare.

Scutirea se aplică doar pentru activele noi și puse în funcțiune, iar acestea trebuie menținute în patrimoniul societății pentru o perioadă minimă de timp (în general 5 ani).

2. Scutiri pentru societăți care activează în zone defavorizate

Firmele înregistrate în anumite zone defavorizate pot beneficia, în anumite condiții, de facilități fiscale, inclusiv scutiri parțiale de impozit pe profit. Acestea se acordă în baza unor reglementări speciale și trebuie atent verificate înainte de aplicare.

3. Facilități pentru centrele de inovare și dezvoltare

Societățile care desfășoară activități de cercetare-dezvoltare pot beneficia de scutirea impozitului pe profit pe o perioadă determinată, conform condițiilor prevăzute în legislația privind sprijinul pentru cercetare.

4. Alte scutiri și deduceri aplicabile

Deși nu sunt scutiri totale de impozit pe profit, există și deduceri fiscale care reduc baza impozabilă, cum ar fi:

• deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea (în limitele legale);
• deduceri pentru cheltuieli cu educația profesională a angajaților;
• scutiri temporare pentru start-up-uri în anumite domenii inovatoare.

Aspecte importante

• Scutirea de impozit se aplică doar dacă profitul este utilizat în scopurile prevăzute de lege;
• Se evidențiază distinct în declarația fiscală (formular 101);
• Sunt necesare documente justificative clare și păstrarea acestora la dosar;
• Scutirea nu se aplică automat – trebuie calculată, evidențiată și raportată corect.

Consultanță pentru aplicarea scutirilor de impozit

Expert Consult Banner oferă servicii contabile și fiscale personalizate pentru societăți comerciale. Te putem ajuta să identifici facilitățile fiscale aplicabile firmei tale, să calculezi corect profitul reinvestit și să întocmești documentele necesare pentru justificarea scutirii de impozit.

Contactează-ne pentru o analiză fiscală completă și pentru a profita legal de facilitățile fiscale din România.